中国輸入の関税の計算方法を詳しく解説【税関の事後調査経験もあり】

どうもTakeです!

中国から輸入しているけど、いまいち関税や消費税の計算方法がわからないので詳しく知りたい。

そんな疑問にお答えします。

この記事を書いている僕は、物販プレイヤー歴8年で2年で年商1億程の事業を作り旧正月前には1ヶ月で20トン以上の仕入れをした実績があるので参考になると思います。

中国輸入の関税計算方法

中国輸入の関税の計算方法について詳しく解説をしていきます。計算方法は2種類あります。

計算方法①:簡易税率
計算方法②:一般関税率

計算方法①:簡易税率

簡易税率は、総額が20万円以下の少額輸入貨物の場合に適用されます。

 

計算方法②:一般関税率

中国から輸入する商品する場合、20万円以下で仕入れすることがほとんどないと思いますので、通常は一般関税率で計算されると思ってください。

確認:輸入許可証でリサーチの答え合わせしてますか?
商品リサーチに関税や消費税の計算をしていると思います。インボイスを確認する人は多くいると思いますが、通関が通って安心して、輸入許可証をチェックしない人も多くいると思います。

輸入許可証には、仕入れ商品額に対しての関税・消費税の金額など詳しく書かれています。答え合わせすることでリサーチの精度を上げることができますので、必ずチェックするようにしましょう。

関税金額は、輸入する業者によっても違います。
関税を決めているのは、HSコードで決まります。通関士によって、使うHSコードが違うので、インボイスにもHSコード記載しておくと、関税額にばらつきがなくなります。

個人と法人の関税計算方法の違い

個人と法人の場合、関税の計算方法に少しだけ違いがあります。

商売として仕入れて販売する場合は、個人輸入であっても課税対象は100%で計算されますので注意してください。

個人輸入の場合
関税額=課税対象額(商品代金×60%) × 関税率

一般輸入(法人での輸入)の場合
関税額=課税対象額((商品代金+送料)×100%) × 関税率

個人輸入でも関税や消費税はかかるのか?

個人で使う場合でも、一定以上なら関税や消費税はかかります。次の条件の場合は、免税になるケースもあります。
・課税対象額が10,000円以下
・個人輸入で、商品代金16,666円以下

中国側と日本に輸入したときにかかる費用

中国から日本に輸入する場合には、次の費用がかかります。

・中国側:税関手数料、中国輸出通関手数料
・日本側:関税、消費税

中国側:税関手数料、中国輸出通関手数料

一律で金額がきまっています。ダンボール1箱につき280円かかる計算です。

・税関手数料:1箱200円
・中国輸出通関手数料:1箱4元(約80円)

日本側:関税、消費税

国際送料にプラスして、関税や消費税がかかってきます。2020年6月現在は消費税が10%になってます。

商品によっては関税のかからない商品もあります。関税は事業主負担になるため、なるべく関税の低い商品を仕入れることができれば、利益率もUPできると思います。

中国輸入商品の関税・消費税の支払い方法

中国から輸入した商品の関税・消費税の支払い方法について解説をします。支払い方法は大きく3つあります。

支払い方法①:着払い
支払い方法②:請求書払い
支払い方法③:リアルタイム口座払い

支払い方法①:着払い

商品の荷受と同時に関税や消費税が発生している場合、支払いする方法になります。

事前に配達業者に金額を確認してお金を用意しておく必要があるので、かなり手間になります。

海外からの荷物の着払いは、かけ払いがないので、配達時に商品と交換が一般的です。

 

支払い方法②:請求書払い

DHLやフェデックス、OCSと契約していアカウントを持っている場合には、請求書払いが可能になります。

クレジットカードで支払いできる業者もいますので、下記記事参考にしてみてください。

 

支払い方法③:リアルタイム口座払い

リアルタイム口座を使って支払いする方法になります。

税関で通関許可が降りたと同時に、口座から関税と消費税を引き落としする方法になります。

リアルタイム口座を使うと、DHLやOCSからの請求書に書いてある立替費用(約1,000円程度)が削減することができます。

船便を利用するときはリアルタイム口座を使う必要があるので、下記記事参考にしてみてください。

 

AmazonのFBA倉庫に直送して納品する場合は、倉庫で関税や消費税の立替えはしていませんので請求書払いかリアルタイム口座が必要になります。

中国輸入でやっていけないアンダーバリュー

中国輸入をしている人は気をつけないといけないアンダーバリューの話しです。
アンダーバリューは、仕入れ価格を低くして、税金を安くする方法になります。脱税になるので、長く稼ぐ場合には絶対にやめたほういいです。
中国輸入代行会社や中国にパートナーを使って輸入する場合、はじめに「インボイスには購入金額100%で記載するようにしてください。」と伝えないと、自分が知らないうちにアンダーバリューをしていたなんてこともあります。
良かれと思って中国人が行っていることですが、責任を取るのは自分自身になりますので、インボイスはチェックしましょう。

アンダーバリューバリューのまま中国を出荷した場合の対処方法

アンダーバリューは、日本の税関に申告する際に適切な金額で通関許可を得ていれば問題になりません。
もしアンダーバリューしたまま中国を出荷した場合は、日本側の通関業者に連絡をして、正しい金額のインボイスに差し替えして通関してもらうようにしましょう。
インボイスの差し替えは、通関業者内では日常茶飯事にしていますので、安心してください。

アンダーバリュー通関後の修正方法

もしもアンダーバリューして輸入通関してしまったら、通関した業者に連絡して修正方法について確認しましょう。

アンダーバリューして税金を払う場合と、税関のミスで払ってもらうのとでは、対応が全然違いますし、めちゃくちゃハードルが違ってきます。

ほとんどの業者は、税関で多少のミスがあっても修正手続きの手間が面倒なのでそのままにしているケースがほとんどです。

本当にあった税関事後調査の話し【実体験】

輸入量が多くなると、定期的に税関の事後調査が入るケースがあります。僕は一度税関の事後調査が入ったことがあります。
そのときの記事がこちらです。
アンダーバリューを故意にしたわけではありませんが、中国側のミスでこうしたことも起こりますので、インボイスにはそれ以降注意するようになりました。
さらに詳しく知りたい場合には、貿易の実務について詳しく書かれた本で勉強してみるといいと思います。
本日は以上です

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